최근 해외 투자 납세 신고와 관련된 문제는 많은 투자자들의 신경을 곤두세우고 있다.
해외 투자는 어떤 세금과 관련됩니까?CRS(공동 보고서 기준)가 과세의 근거입니까?금융기관은 개인의 해외 거래 정보를 세무 당국에 보고합니까?
시장의 많은 의문에 대해 증권사 중국 기자는 여러 명의 전문가를 인터뷰하여 투자자들이 주목하는 해외 투자 납세와 CRS 관련 문제를 정리하려고 했다.
미국 주식 투기 납세 문제 에 대한 쟁의 가 끊이지 않다
미국 주식에 투자하면 어떤 세금을 만날 수 있습니까?
"미국 주식을 예로 들면, 한 중국 본토 투자자 (비미국 세무 주민) 가 경외에서 미국 주식에 직접 투자한다고 가정하면, 미국 주식은 인지세가 없기 때문에 미국 주식의 거래 단계에서는 세금을 받지 않고, 배당금을 분배받을 때만 배당세를 받는다.배당세의 경우 중국 본토 투자자는 10%, 중국 홍콩, 마카오 투자자의 배당세율은 30%다."한 해외 증권사의 세무 전문가는 증권사 중국 기자에게 말했다.
비마웨이 세무 동업자, 비마웨이 개인 및 가족 기업 서비스 화남구 주관 동업자 탕옌시는 증권사 중국 기자에게 미국 세법 규정에 따르면 만약 중국 개인 투자자가 미국 비세무 주민으로서 그가 미국 주식에 투자하여 취득한 배당 소득은 미국에서 예치 소득세를 납부해야 하며, 중미 조세 협정 적용 조건 하의 세율은 10% 라고 말했다.미국 증권사는 배당금을 지불할 때 이 부분의 세금을 공제한다.투자자가 미국 주식 주식을 팔고 자본 이득 수익을 얻을 경우, 그 세무 주민의 신분에 따라 더 판정해야 한다.일반적으로 비미국 세무 주민의 경우, 만약 미국에서 현지를 구성하지 않거나 무역 활동에 종사하지 않는다면, 미국에서의 자본 이득 세무 영향은 상대적으로 통제할 수 있다.
이와 동시에 당염시는 다음과 같이 표시했다. 중국 관련 세법규정에 따르면 중국주민투자자는 그가 취득한 경내외 소득에 대해 모두 그의 글로벌소득에 대해 중국세무기관에 신고하고 개인소득세를 납부해야 한다.
증권사 중국 기자는 중국이 이미 관련 법규가 해외 투자의 수익과 관련되어 있지만, 현재 집행상의 공백 지대가 있다는 것을 알게 되었다.
"경외소득 관련 개인소득세 정책에 관한 재정부 세무총국의 공고"(재정부 세무총국 공고 2020년 제3호) 에 따르면,"중국 경외의 부동산을 양도하고, 중국 경외기업 및 기타 조직에 투자하여 형성한 주식, 지분 및 기타 권익성 자산 또는 중국 경외에서 기타 재산을 양도하여 취득한 소득"을 중국 경외소득으로 양도하며, 요구에 따라 개인소득세를 납부하여야 한다.
그러나 세무공식사이트에서 개인의 경외소득소득의 소득신고는 4가지밖에 없다. 즉 로임로임, 로무보수, 원고료, 특허권사용료이다.
개인 투자자는 자발적으로 CRS 신고를 할 필요가 없다
증권사 중국 기자는 최근 인터넷에 떠도는 일련의 소문에서 CRS는 종종 경외에서 미국 주식에 직접 투자하여 세금을 납부하는 근거로 간주되며, CRS에 대한 이해가 부족하여 일부 투자자들의 우려를 불러일으킨다는 점에 주목했다.
공동보고기준(Common Reporting Standard, 약칭 CRS,'금융계좌 세금 관련 정보 자동교환기준'이라고도 함)은 조세 투명성 제고와 국경 간 탈세 단속을 위해 경제협력개발기구(OECD)가 제정한 국제기준이다.CRS는 2014년 출시 이후 현재까지 전 세계 125개국에서 지원 및 시행되고 있다.중국은 2014년 9월 CRS 교환국가 가입을 약속한 뒤 2018년 9월 첫 대외교환을 하고 지속해서 심도 있게 추진해왔다.
"개인 투자자에게는 금융기관이 특정 계좌 정보를 세무당국에 자동으로 보고하도록 하기 때문에 개인 투자자의 세무 투명성이 증가한다."라고 탕옌시는 증권사 중국 기자에게 말했다.
현재 투자자들의 가장 보편적인 의혹은 CRS 정보는 누가 보고합니까?실제로 CRS는 개인투자자 스스로 신고하지 않고 금융기관이 신고한다.
CRS는 금융기관이 자동으로 그 세무주민국의 세무기관에 비주민 고객의 금융계좌 정보를 보고하도록 요구하며, 예금기관 (예: 상업은행), 위탁관리기관 및 투자실체 (예: 투자기금과 보험회사) 를 포함한 주류 금융기관은 모두 신고한다.
당염시의 소개에 따르면 개인투자자가 경외금융구좌를 개설할 때 즉 개인투자자가 경외에 금융구좌를 보유하게 된다. 례를 들면 은행예금, 증권투자구좌 등이다. 금융기구는 본 기구에 개설한 관련 구좌에 대해 실사를 진행하고 비주민금융구좌를 식별하며 비주민금융구좌 관련 정보를 기록하고 보고해야 한다.
"CRS 관련 규정에 따르면 개인투자자는 주동적으로 신고할 필요가 없다. 금융계좌를 개설할 때 세무주민 신분정보를 정확하게 제공하여 금융기관이 관련 정보를 정확하게 제출할 수 있도록 해야 한다.금융기관은 계좌 보유자 정보, 계좌 잔액 및 순액, 이자 총액 및 배당금 총액 등 계좌 정보를 포함한 관련 정보를 주동적으로 세무기관에 보고할 의무가 있다"고 탕옌시는 말했다.
CRS 교환 정보는 과세 대상이 아닙니다.
두 번째 질문은 CRS가 보고한 정보가 세금 납부 근거로 사용됩니까?
앞에서 서술한 경외증권회사의 세무방면의 전문가는 증권회사 중국기자에게 CRS보고내용에서 성명, 생년월일, 세무신분, 세금번호, 주민등록번호 등 일반적인 개인정보외에 금융부분에는 총자산 (현금, 주식, 기금, 채권), 기금리익배당, 주식배당금, 채권리자, 총매도금액, 우대금액 등이 포함된다고 알려주었다.
"많은 사람들이 오해하는 것은 증권사나 은행이 개인의 모든 거래 기록을 세무서에 보고할 것이라고 착각하는 것은 심각한 오류라는 것이다.실제로 CRS는 한 시점의 데이터를 보고하는데, 보통 매년 마지막 날의 시점 데이터를 보고한다.그리고 CRS 보고서 내용에는 총자산, 배당금, 배당금, 총매도금액 등의 정보만 포함되어 있어 고객의 거래 상황 및 손익 정보를 전혀 반영할 수 없다.CRS도 과세 근거가 아니다"라고 말했다.상술한 인사는 이렇게 말했다.
CRS 정보 교환의 주요 진지는 증권사가 아니라 은행에 있다
현재 세계 대부분의 주류 국가와 지역이 CRS에 가입해 있지만 미국은 예외라는 점을 지적할 필요가 있다.
OECD CRS 홈페이지에 따르면 현재 CRS는 EU 국가, 중국, 영국, 캐나다, 호주, 뉴질랜드, 일본, 한국, 싱가포르 등을 포함해 125개국 및 지역의 참여와 지지를 받고 있다.
탕옌시에 따르면 미국은 OECD가 발표한 CRS에 서명했거나 서명을 약속한 국가에 속하지 않지만, 미국은 외국계정 조세준법법(Foreign Account Tax Compliance Act·약칭 FATCA)을 통해 정보를 교환한다.FATCA는 외국 금융기관이 미국 국세청(IRS)에 미국 납세자의 계좌 정보를 보고하도록 했다.현재 전 세계 113개 국가와 지역이 미국과 FATCA 협정을 체결했고, 중국은 2014년 미국과 FATCA 정부 간 협정의 실질적인 내용에 합의했지만, 실제 운영에서는 아직 실질적으로 시행되지 않았다.
한 해외 증권사의 베테랑 인사는 증권사 중국 기자에게"모든 금융기관은 CRS 정보 교환을 의무적으로 해야 한다. 예금계좌류 은행이 1제대다.그러나 해외 소득 수치가 가장 잘 알려진 것은 사실상 은행이지 증권사가 아니다"라고 말했다.
이들 관계자는"예를 들어 미국 증권사 (예를 들어 영투증권) 에 계좌를 개설하더라도 출금, 입금은 미국이 아닌 은행, 예를 들어 싱가포르 은행과 관련되면 은행에 의해 CRS가 보고되기 때문에 여기서 관건은 은행에 있다"고 말했다."
증권사 중국 기자는 최근 인터넷에서"미국 주식 투기가 올해 세금을 받기 시작할 것"이라는 등의 소문에 주목했고, 미국 주식 증권사에서 계좌를 개설하면 관련 세무 등을 회피할 수 있다는 작은 글도 있었다.
중국계 또는 미국계 증권사를 선택하는 것은 투자자의 세금 납부에 영향을 미칩니까?증권사 중국 기자가 취재한 결과, 어느 등록지의 증권사를 선택하느냐가 납세에 영향을 미치지 않으며, 관건은 투자자 자신의 세무 주민 신분에 있다는 것을 알게 되었다.