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かつてないほど富を放棄するブームが起きており、参加者は億万長者だけではない。
トランプ氏が2017年に推進した減税政策は、個人が享受する相続税免除の贈与額を一時的に倍の1000万ドルに引き上げた。これらの減税政策は2026年に期限切れになり、裕福な米国人の迅速な行動を促す。
米国国税局（InternalRevenueService）が最近発表した統計によると、2021年には前年の752億ドルの贈与額の2倍以上の1826億ドルを贈与した。これらの寄付の中には、約1000億ドルが信託で完成しており、一部の信託は何世代も続くことができる。また148億ドルは慈善団体に寄付された。
財務顧問は、純資産が1000万ドルを超える米国の家庭にとって、減税政策が期限切れになる前に一連の措置を講じることを切に考慮する必要があると述べた。彼らは多くの選択肢に直面しており、相続人に直接贈与することもできるし、将来の世代が富を享受し続けることを保証するために複雑な信託を設立することもできる。そうでなければ、高い税収を避けるには減税政策が期限切れになる前に死ぬしかない。
「私たちは今、免税資産の譲渡を行う絶好の機会があります」とニュージャージー州フロラムパークタウンの会計会社ワイズの公認会計士サミサ・ズウォーマ（ShamisaZvoma）氏は言う。
2017年のトランプ減税政策における1000万ドルの免税額はインフレにつながっている。2023年、1人あたりの贈与税と遺産税の免税総額は1292万ドルに達し、既婚夫婦1組あたりの免税総額は2584万ドルだった。これは、税金を払わずに生前や亡くなったときに贈与できる金額です。
Proskauerの遺産弁護士ピーター・トゥッチ（PeterTucci）氏は、来年の免税額が1361万ドルに調整される可能性があると推定している。2025年になると、1人当たりの免税額は1400万ドルに増える可能性があり、2026年には700万ドル前後に一気に半減する。
遺産プランナーによると、2025年は減税政策が同年12月31日に期限切れになる前に、過去最高の免税額を利用して財産を贈与する最後の年になるという。
トゥッチ氏によると、ある夫婦が減税政策が2025年末に期限切れになるまでにすべての免税額を使って2800万ドルを他人に譲渡すれば、2026年に死亡すれば560万ドルの税金を節約することを意味する。彼らが世代をスキップして孫たちにお金を贈与すれば、900万ドル近くの税金が節約されるだろう。
時間が経つにつれて、この節約した税金は著しく増加するだろう。これらの信託における資金が増加すると、切り上げ分は譲渡税制度の影響を受けない。そのため、寄付者が死亡したときに信託価値が1億ドル増加すれば、現在の40%の税率で計算すると、この家庭は遺産税を4000万ドル節約することになる。これはまだ連邦税の節約額にすぎない。ニューヨーク州など、独自に遺産税を課している州では、州の遺産税を節約することもできます。
UBS（UBS）とクレディスイス（CreditSuisse）エコノミストの世界的なフォーチュン・レポートによると、純資産1000万～5000万ドルの米国人は約150万人、純資産の高い米国人は約12万5000人。
遺産を減らすために他人に贈る最も簡単な方法は何ですか。
現金や証券を直接贈るのが最も簡単です。2023年、免税贈答の年間限度額は17,000ドルで、2024年には18,000ドルに上昇する可能性があります。これは、税金を払わずに無限の数の人に最大17,000ドルを贈ることができることを意味します。これらの贈答品は最高1292万ドルの贈与税と遺産税免税額を計上しない。
もしあなたが贈った金額が17000ドルを超えた場合、あなたは通常709表に記入して国税局に申告しなければなりません。
カナダ帝国商業銀行プライベート・フォーチュン・マネジメント（CIBCPrivateWealth）のボストン駐在のシニアフォーチュン・ストラテジスト、キャロライン・マッケイ（CarolineMcKay）氏によると、彼女には（外）孫、甥（女）甥（女）とその配偶者を含む多くのお客様が親戚に贈っており、毎年数十万ドルを遺産からカットすることができるという。
長期保有株がすでに切り上げられている場合、この問題は特に複雑だ。贈答受容者のコスト基数は贈与者の株式原始コストに直接由来し、株式を販売する際には資本利得税を支払う必要がある。受け入れ者に適用される税率が低い場合は問題ありませんが、そうでない場合は、死亡するまで株式を保有したほうがコストベースが高くなります。
信託で資産を贈与する必要があるのはどのような場合ですか。
相続税に直面している個人にとっては、子供たちのためにより多くの富を残すことができる朝代信託（dynastytrust）に資産を贈与することができます。マッケイ氏によると、この信託はあなたとあなたの子供の遺産から資産を移すことができるという。これらの信託の受益者は通常子供だが、孫や未来の世代もいる。
信託は財産保護も提供することができる。トゥッチ氏によると、もしあなたが資産を直接子供に渡し、彼らが起訴されたり離婚されたりすると、一部またはすべての資産を失うことになるという。対照的に、資産を信託に贈与すると、債権者は信託元金を請求するのが難しい。
このような信託の欠点の1つは、まだ資本利得税とその他の所得税を納めなければならず、寄付者が亡くなった場合、これらの資産は新しいより高いコスト基数を得ることができないことです。
トランプ減税政策期限切れの影響
高い相続税免税額が延期または恒久化される可能性がある。ブルッキングス学会（BrookingsInstitution）の税収と財政政策を研究するウィリアム・ゲイル上級研究員（WilliamGale）は、民主党がバイデン氏の大統領在任中に国会を掌握しても、相続税の課税ポイントを下げることはなかったと述べた。
「歴史的に見て、国会は赤字拡大に任せることを常に決めている」と述べた。
共和党員は長い間、遺産税の廃止を主張してきた。民主党は、免税額を350万ドルに引き下げ、最高税率を77%に引き上げ、寄付者が死亡した場合に資本利得税を徴収するよう呼びかけている。彼らはまた、朝代信託を制限するよう呼びかけている。（2021年に提出された連邦遺産税申告書は2584件で、184億ドルの税収をもたらした。）
トゥッチ氏は、「免税額が下がると仮定しなければならない」と述べ、2026年の免税額が1400万ドルを維持することを期待するならば、ギャンブルであり、節約できる税金を大量に失う可能性があると指摘した。 |
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发表于 2023-10-26 07:13:32